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科安达会计差错连改3年 上半年营收1.5亿应收帐款3亿

2019-12-01 10:32:11   【浏览】799


10月17日,深圳科安达电子科技有限公司(以下简称“科安达”)将申请首轮。科安达将以长城证券为发起人,在深圳证券交易所中小板上市。科安达计划发行4408万股,计划筹资4.54亿元,用于建设自动化生产基地、发展轨道交通智能监控诊断系统、建设产品测试中心、建设营销网络和补充营运资金。

2015年至2019年6月30日,科安达实现营业收入分别为1.54亿元、1.75亿元、2.35亿元、2.69亿元和1.45亿元,实现归属于母公司股东的净利润分别为4238.2万元、5559.9万元、7796.27万元、9514.53万元和5082.88万元,经营活动现金流量净额为2984.48万元

2018年,科安达经营活动净现金流量大幅下降,四年经营活动净现金流量低于当期净利润。

2015年至2019年6月30日,科安达应收账款余额分别为1.2亿元、1.53亿元、1.84亿元、2.76亿元和3.03亿元,而科安达应收账款净额分别为1.05亿元、1.36亿元、1.65亿元、2.48亿元和2.71亿元,分别占当期总额的31.09%、33.52%、42.93%和47.77%

2018年6月30日和2019年6月30日,科安达应收账款分别超出营业收入667.26万元和1.58亿元。

2016年至2019年6月30日,科安达信用期外应收账款金额分别为2533.33万元、3402.12万元、3860.4万元和5683.66万元。

2015年至2019年6月30日,科安达的综合毛利率分别为55.04%、59.57%、60.91%、61.07%和60.20%。2017年和2018年,科安达的毛利率高于辉煌科技(Brilliant Technology)、鼎汉科技(Dinghan Technology)和思维模式(Mind),在其他三家同行中排名第一。

2015年至2019年6月30日,科安达的总负债分别为8151.7万元、1.13亿元、1.3亿元、1.52亿元和1.39亿元,资产负债率(并购)分别为20.14%、23.91%、24.75%、24.19%和21.45%。

报告期内,科安达进行了四次分红,均为现金分红,分红总额为9455.16万元。

2018年9月28日,科安达就前期会计差错进行了公告。有十多个更正公告,更正涉及2016年、2017年和2018年的年度报告。2018年7月前,本公司在计算收入时,未将尚未开票或尚未达到收款点的收入金额对应的销售税计入“应付税款-待核销税款”,但将其计入“应收账款”账户贷方,导致资产负债同时减少。

在反馈中,证监会发展与审计委员会要求公司解释上述会计错误的原因、计算过程、会计处理和纠正措施。

招股说明书显示,科安达的8家子公司中只有3家盈利,而其他5家都在亏损。

据《国际金融新闻》报道,科安达存在一定的客户依赖和供应商依赖风险,主要依赖前五大客户和最大供应商。2016年至2018年,科安达对前五名客户的销售收入分别为1.22976亿元、1.693676亿元和2.15564亿元,分别占当期营业收入的70.14%、71.95%和80.20%。科安达从前五大供应商的采购额分别为6795.41万元、6497.8万元和8679.55万元,分别占当前采购额的68.89%、74.16%和82.14%,呈现持续上升趋势。

最新招股说明书显示,截至2019年1-6月,科安达对前五大客户的销售收入为1.06亿元,占营业收入的73.28%。科安达从前五大供应商处采购3652.8万元,占总采购量的76.03%,其中最大供应商pintsch tiefenbach采购2871.1万元,占59.77%。

《投资时报》在其报告中称,科安达未来可能会遇到业务瓶颈。该报告援引分析师的话说,该公司未来的业绩可能面临瓶颈或下滑。中国国民经济的发展趋于正常化。一些地方政府承受着沉重的债务压力。同时,城市轨道交通的应用场景大多在省会城市。因此,即使公司目前有足够的订单,从长远来看,也不可避免地会面临国内市场的萎缩和商业领域更激烈的竞争。开放国际市场将面临许多竞争和风险。

中国经济网向科安达证券部发送了一封采访信,截至发布之时,尚未收到任何回复。

轨道交通设备制造商拟在深圳证券交易所上市

科安达主要提供轨道交通领域的产品、服务和系统解决方案。目前,公司产品主要包括轨道交通信号计轴系统、火车站综合防雷系统、信号监控防雷分线柜、道岔融雪系统等产品及相关解决方案,同时为轨道交通客户提供工程建设和系统集成服务。

科安达的前身是深圳科安达电子科技有限公司,成立于1998年7月30日。2008年7月3日,深圳市工商行政管理局正式办理工商变更登记手续。公司名称变更为深圳科安达电子科技有限公司,2015年4月1日,公司股份在全国中小企业股份转让系统上市。证券简称为koanda,证券代码为832188。

科安达的控股股东和实际控制人是郭冯明和张帆。发行前,科安达的总股本为1.32亿股,郭冯明和张帆持有79.72%的股份。

郭冯明,1965年8月出生,中国国籍,无海外永久居留权,学士学位,高级工程师。1988年7月至1990年6月,他在中亚电力电子设备有限公司担任助理工程师。1990年6月至1992年5月,他在深圳亿达实业有限公司工作,担任总经理助理。1992年5月至1994年5月,他在桂林贾妮电子有限公司工作,担任总经理。1994年6月至2006年8月,他在深圳市何玥电子科技有限公司担任董事长兼总经理。1998年7月至2008年7月,他担任科安达有限公司董事长;自2008年7月以来,他一直担任科安达的主席。

张帆,1965年12月出生,中国国籍,无海外永久居留权,学士学位,高级工程师。1987年7月至1988年6月,他在江门市工商联公司工作,担任质量部部长兼车间主任。1988年6月至1990年7月,他在珠海永发对外贸易(集团)有限公司担任业务经理。1990年7月至1998年7月,任珠海市政府科协营业部科长、珠海科技发展咨询服务中心经理。1998年7月至2008年7月,担任科安达有限公司董事兼总经理;自2008年7月以来,他一直担任科安达的董事兼总经理。张帆现任全国雷电灾害防御行业标准化委员会委员、广东省气象防灾减灾协会常务理事、深圳市电子行业协会副会长、深圳市防雷协会副会长。

科安达将以长城证券为发起人在深圳证券交易所上市。科安达计划发行4408万股,募集4.54亿元,其中1.89亿元用于自动化生产基地建设,8574万元用于轨道交通智能监控诊断系统开发,7890万元用于产品测试中心建设,5137万元用于营销网络建设,5000万元用于营运资金补充。

股东有三种类型

截至2019年8月5日,截至招股说明书签署之日,科安达共有143名股东,其中5名属于三类股东(资产管理计划、信托计划和合同基金),均为从合格投资者处募集的合同基金。三种股东持有的股份都是通过国家股份转让制度的二级市场交易形成的。

证监会发展与审查委员会在反馈意见中指出:请解释并补充合同资金、信托计划、资产管理计划等“三类股东”的披露,(1)三类股东是否按照规定履行审批、备案或报告程序,其管理人员是否依法成立、注册并有效存续;(二)三类股东是否符合《中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、证券监督管理委员会、外汇局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》(银发〔2018〕106号)的相关要求。如有不符合,请提出可行且合格的整改标准计划并予以披露;(三)三类股东是否渗透披露,要求保荐机构和发行人律师检查控股股东、实际控制人、董事监事及其亲属、本次发行的中介机构及其签署人是否直接或间接持有三类股东的权益;(4)三类股东是否符合锁定和减持的相关要求。请保荐人和发行人律师进行详细核实,明确表达意见。

四年内净营业现金流低于净利润

2015年至2019年6月30日,科安达实现营业收入分别为1.54亿元、1.75亿元、2.35亿元、2.69亿元和1.45亿元,实现归属于母公司股东的净利润分别为4238.2万元、5550.9万元、7796.27万元、9514.53万元和5082.88万元。

2015年至2019年6月30日,科安达经营活动现金流量净额分别为2984.4万元、2026.3万元、5393.3万元、7819.7万元和3677.3万元,其中销售商品和提供服务现金分别为1.71亿元、1.81亿元、2.45亿元、2.34亿元和1.52亿元。

2019年上半年应收账款达3.03亿元。

2015年至2019年6月30日,科安达应收账款净额分别为1.05亿元、1.36亿元、1.65亿元、2.48亿元和2.71亿元,分别占流动资产总额的31.09%、33.52%、42.93%和47.77%。

招股说明书提醒我们,大额应收账款余额仍可能导致公司难以收回资金的风险。如果客户有支付困难和拖欠公司付款,将对公司的现金流和经营状况产生不利影响。

报告期内,科安达应收账款余额分别为1.2亿元、1.53亿元、1.84亿元、2.76亿元和3.03亿元。

2016年至2019年6月30日,合著者已停止使用的应收账款余额分别为2147.36万元、2787.2万元、3791.54万元和4689.79万元。

在每个报告期结束时,koanda的一些客户延迟支付货款。截至各报告期末,公司超信用期应收账款分别为2533.3万元、3402.12万元、3860.4万元和5683.66万元。

毛利率两年来领先同行。

2015年至2019年6月30日,科安达的综合毛利率分别为55.04%、59.57%、60.91%、61.07%和60.20%。

2016年至2018年,同行业可比公司的辉煌技术毛利率分别为48.36%、47.29%和47.34%。丁涵科技的毛利率分别为38.86%、34.79%和31.45%。思路控制的毛利率分别为63.72%、58.49%和60.94%。

2017年和2018年,科安达的综合毛利率分别为60.91%和61.07%,在其他三家同行中排名第一。

科安达表示,与同行业可比公司相比,公司产品的毛利率更高,主要是由于公司与同行业可比公司在产品结构、市场竞争、市场地位等方面存在差异。

2019年上半年债务1.39亿元

应付账款金额分别为3858.58万元、5072.29万元、4920.48万元、5944.19万元和7143.80万元,分别占负债总额的47.33%、44.96%、37.79%、39.14%和51.34%。

四年内分红9455万元

2016年3月16日,科安达2015年度股东大会批准现金分红2181.96万元。

2017年5月17日,科安达2016年度股东大会批准现金分红3967.2万元。

2018年5月17日,科安达2017年度股东大会批准现金分红1586.88万元。

2019年2月20日,科安达2018年度股东大会批准现金分红1719.1万元。

招股说明书打开前紧急纠正会计错误

2018年9月28日,科安达根据股份转让公司发布的《上市公司信息披露与会计业务问答(三)》的相关规定,对以往会计差错进行了公告。发布了10多项更正公告,更正涉及2016年、2017年和2018年的年度报告。

科安达计轴系统、防雷产品和防雷工程赊销,收款时间在销售合同中有规定。公司根据会计制度确认部分收入的时间点早于根据相关增值税制度确认的增值税纳税义务的时间点。

根据财政部的有关规定,在确认收入时,相关产品税应列入“应交税金——待核销税金”科目,并在报表中列为“其他流动负债”或“其他非流动负债”。

2018年7月前,本公司在计算收入时,未将尚未开票或尚未达到收款点的收入金额对应的销售税计入“应付税款-待核销税款”,但将其计入“应收账款”账户贷方,导致资产负债同时减少。

公司更正公告披露了前期纠错项目的性质和原因、前期财务报表中受影响项目的名称和金额、前期纠错项目对公司财务状况、经营成果和更正后的财务指标的影响,以及公司董事会和管理层对更正项目性质和原因的说明。

科安达在招股说明书中表示,公司招股说明书已于2018年10月12日在中国证监会网站上提前披露,更正时间不应晚于招股说明书披露时间。

证监会发展与审计委员会在反馈中询问了相关问题:申请材料显示,在报告期内,发行人没有将与尚未开票或收取的收入金额相对应的销售税计入“应收账款”账户的贷方,导致报告期各期的报告报表与原始报表存在差异。发行人对上述事项进行了追溯性重述调整。要求发行人:(1)说明上述会计差错的原因、计算过程、会计处理和整改措施;(二)以前会计差错的补充披露和新三板上市公告是否符合新三板信息披露的相关规定。保荐人和报告会计师应检查上述事项,对相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定发表明确意见。

八家子公司和五家亏损

截至2019年8月5日,截至招股说明书签署日,科安达共有8家子公司,其中6家为全资子公司,2家为控股子公司。

招股说明书显示,科安达只有3家子公司盈利,而其他5家都在亏损。

2018年,科安达铁路净利润749.89万元,科安达软件净利润2060万元,科安达测试净利润2.959亿元,珠海高平电子净利润4.482亿元,珠海科安达净利润3.640亿元,成都科安达净利润1990万元,香港科安达净利润7.43亿元,上海偃师电子净利润4.484亿元。

据称对前五大客户和最大供应商的依赖。

据《国际金融新闻》报道,招股说明书显示,2016年至2018年,科安达向前五大客户分别产生了1.22976亿元、1.693676亿元和2.15564亿元的销售收入,分别占当前营业收入的70.14%、71.95%和80.20%。

由此可见,在上述时间段内,科安达前五名客户产生的收入呈现持续上升趋势,2018年占比超过80%。

此外,科安达的供应商也相对集中。

招股说明书显示,2016年至2018年,科安达从五大供应商处分别购买了6795.41万元、6497.8万元和8679.55万元,分别占当前购买量的68.89%、74.16%和82.14%,呈现持续上升趋势。

出现上述情况的原因是,科安达从最大供应商处采购的比例继续上升。

2016年至2018年,科安达分别从最大供应商pintsch tiefenbach购买了5756.3万元、5027.4万元和7869.27万元,分别占当前购买量的58.36%、57.38%和74.47%。

可以看出,科安达存在一定的客户依赖和供应商依赖风险,主要依赖前五大客户和最大供应商。

未来还是会遇到业务瓶颈

据《投资时报》报道,科安达70%的业务收入来自城市轨道交通建设。但是,随着国务院办公厅2018年6月28日发布的《关于进一步加强城市轨道交通规划建设管理的意见》(国办发[2018年第52号),部分城市轨道交通规划线建设可能会停止或暂停,新规划线的条件和审批可能会更加严格,这可能会影响城市轨道交通建设投资的增长速度。

分析人士认为,中国国民经济发展趋于正常化,部分地方政府债务压力沉重,城市轨道交通的应用场景大多在省会城市。因此,即使公司目前有足够的订单,从长远来看,也不可避免地会面临国内市场的萎缩和商业领域更激烈的竞争。国际市场的发展将面临许多竞争和风险,因此公司未来的业绩可能面临瓶颈或下滑。

此外,该公司与供应商pintsch tiefenbach关系密切。科安达于2007年引进了这家德国企业的tazii计轴系统,并于2013年成为前者计轴产品在中国的独家代理商,协议有效期10年。报告期内,科安达对其采购金额分别占当期采购金额的58.36%、57.38%、74.47

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